Как 2018 год повлияет на наши кошельки

Кто что приобретает или теряет после изменений в налоговом законодательстве? Отметим, что изменения в налоговой системе касаются не только следующего года.

Кто выиграет, а кто проиграет от реформы?

С 1 января 2018 года для жителей Латвии вводится прогрессивная ставка подоходного налога (IIN). Налоговая ставка, которую надо будет платить с облагаемых налогом доходов:

- 20% – с годовых доходов до 20 000 евро (до 1 667 евро в месяц)

- 23% – от части доходов более 20 000, но менее 55 000 евро (более 1 667 евро в месяц)

- 31,4% – от части доходов, которая превышает 55 000 евро.

Большинство работников от снижения ставки подоходного налога выиграет. Наименьшая прибавка ожидает тех, чья заработная плата до уплаты налогов составляет от 900 до 1 100 евро (увеличение ежемесячного дохода составит от 7 до 11 евро).

Наибольшую выгоду ощутят получатели минимальной зарплаты, размер которой со следующего года вырастет с 380 до 430 евро. А те, кто получает до уплаты налогов 500 евро в месяц и не имеет иждивенцев, благодаря снижению ставки подоходного налога будут получать на руки на 22 евро больше.

Хорошей новостью является то, что ограничивающий лимит оправданных расходов для налогоплательщика и членов его семьи (за медицинские услуги, образование, пожертвования и образование детей по интересам) будет увеличен с 215 до 600 евро в год. Одновременно вводится также процентное ограничение — до 50% от годовых доходов.

Следует учитывать, что ограничение в дальнейшем будет распространяться и на расходы за стоматологию и плановые операции, которые раньше можно было декларировать в полном объеме и, соответственно, получить часть переплаченного налога.

При доходах более 1 667 евро в месяц до уплаты налогов к части доходов до 1 667 евро будет применяться ставка в размере 20%, а к оставшейся части – 23%.

Если же налогоплательщик не предоставил работодателю налоговую книжку, то и к заработанным средствам до 1 667 евро в месяц применяется налоговая ставка 23%.

Как будет рассчитываться необлагаемый минимум?

С 2018 года необлагаемый минимум будет применяться в момент выплаты зарплаты. От этого в первую очередь выиграют получатели небольших зарплат.

Пример. Если вы получаете, например, 430 евро в месяц, то в этом году к вашей зарплате в момент выплаты применяется необлагаемый минимум в размере 60 евро, хотя полагается чуть больше 112 евро. В результате образуется переплата IIN (около 63 евро за год), которую можно вернуть, подав декларацию о доходах.

В следующем году необлагаемый минимум в размере 200 евро будет применяться сразу в момент выплаты зарплаты. А для жителей, ежемесячный доход которых до уплаты налогов превышает 1 000 евро, со следующего года необлагаемый минимум составит 0 евро.

Социальный налог

Социально застрахованное лицо (на все виды социального страхования) платит обязательные взносы социального страхования: 35,09% в месяц — 11% из зарплаты налогоплательщика и 24,09% перечисляет работодатель. Из этого платежа 1% отчисляется на нужды здравоохранения (по 0,5% — от работника и работодателя).

Положение относится также к заработку инвалидов I, II и III групп.

Налог на микропредприятие

В рамках налоговой реформы с 1 января 2018 года вступят в силу существенные изменения в нескольких налоговых нормативных актах, в том числе – в Законе о налоге на микропредприятие (далее — MUN).

Изменяется установленное для плательщиков MUN ограничение оборота. Ранее максимальный годовой оборот составлял 100 000 евро, а с 1 января 2018 года допустимый оборот в календарном году не сможет превышать 40 000 евро.

Изменения внесены также в порядок найма работников микропредприятия. Физическое лицо одновременно может работать только на одном таком предприятии. С 1 января 2018 года VID больше не будет регистрировать жителя как наемного работника микропредприятия, если он занят на другом таком предприятии.

До 1 февраля 2018 года VID в Системе электронного декларирования (EDS) проинформирует плательщиков MUN о работниках, которые на 31 декабря 2017 года заняты также у другого плательщика MUN.

Льготы

С 1 июля 2018 года льготы по налогу, дополнительно к существующим, можно получить за неработающего супруга, на чьем попечении находится:

- ребенок в возрасте до 3 лет

- трое и более детей до 18 лет или до 24 лет, из которых один ребенок младше 7 лет, пока ребенок продолжает получение образования

- пятеро детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, пока ребенок продолжает получать образование.

Как скажутся налоговые льготы на семьях с детьми?

Льготы за иждивенцев немного увеличатся: с сегодняшних 175 евро налоговое облегчение планируется поднять до 200 евро в месяц. Это значит, что работники без иждивенцев в денежном выражении будут получать больше, чем получатели такой же зарплаты с иждивенцами.

Пример. Человек, получающий 500 евро в месяц и не имеющий иждивенцев, будет получать на 22,50 евро больше. А человек с аналогичной зарплатой и одним иждивенцем будет получать больше на 22,25 евро. Уменьшение образуется за счет увеличения на 0,5%социальных взносов VSAA.

Оправданные расходы

В 2019 году при подаче декларации о доходах за предыдущий год из облагаемого налогом годового дохода можно высчитать оправданные расходы налогоплательщика и членов его семьи (на здоровье, образование, детское образование по интересам), не превышающие 50% от доходов налогоплательщика, и не более 600 евро на каждого члена семьи, рекомендует Министерство финансов.

В оправданные расходы также входят выплаты в частные пенсионные фонды и оплата страховой премии (накопительное страхование жизни) в сумме, не превышающей 10% от облагаемых налогом доходов налогоплательщика, но не более 4 000 в год.

Для пенсионеров

Каким будет необлагаемый налогом минимум для получателей пенсий?

- 2018 год — 3 000 евро в год, или 250 евро в месяц

- 2019 год — 3 240 евро в год, или 270 евро в месяц

- с 2020 года — 3 600 евро в год, или 300 евро в месяц.

Изменения для делающих накопления на III пенсионном уровне?

Для взносов в частные пенсионные фонды и на страхование жизни (с накоплением средств) установлено общее ограничение – 10% от годового дохода и не больше 4 000 евро в год. Ранее суммарных ограничений для взносов не существовало.

Для получения льгот в отношении платежей страховых премий период договора страхования жизни (с накоплением средств) увеличивается с 5 до 10 лет. Это означает, что накопленные средства нельзя будет получить раньше, чем через десять лет с момента заключения договора. В противном случае все ранее полученные льготы за эти взносы нужно будет вернуть.

Как изменится зарплата?

При зарплате, например, в 450 евро до уплаты налогов и отсутствии иждивенцев у налогоплательщика на руки в 2017 году получается 336 евро, в 2018-м это будет 360 евро (+ 24,02 евро).

При зарплате 500 евро на руки человек получает, соответственно 369 и 392 евро (+ 22,49 евро); при зарплате 800 евро – 571 и 584 евро (+ 13,35 евро), подсчитали финансисты.

Имеющие более высокие доходы, например, 1 000 евро, в 2017 году получают 705 евро, в 2018-м будут получать 712 (только 7,24 евро прибавки). Если ваша зарплата – 1 400 евро, то в 2018 году она увеличится на 18,19 евро. А вот те, кто зарабатывает 6 000 евро, будут в минусе: их доходы снизятся с 4 149 до 4 142 евро в месяц.