Как правильно подать налоговую декларацию: советы бухгалтера

Декларация подоходного налога с населения

За 2017 год декларацию должны обязательно подать те, кто ведет хозяйственную деятельность (например, являются владельцами индивидуального предприятия, сдают в аренду свое имущество, являются собственниками крестьянского хозяйства, получали доходы от профессиональной деятельности) или получали доходы за границей (в том числе – моряки, нанятые для работы на используемом в международных перевозках судне). Декларацию также нужно подавать, если физическое лицо (если оно является постоянным жителем Латвийской Республики) получало доходы за границей, кроме случаев, когда доходы постоянных жителей Латвийской Республики от наемного труда были получены в одном из государств-членов Европейского союза и облагались аналогичным налогом подоходному налогу с населения, - тогда в декларации они не должны декларировать годовой доход.

Те постоянные жители Латвии, которые получали доходы от наемного труда в одном из государств-членов Европейского союза, не должны в декларации декларировать годовой доход. В свою очередь – те постоянные жители Латвии, которые получают доходы в государствах, не являющихся государствами-членами Европейского союза, должны подавать в СГД декларацию о годовых доходах и должны декларировать все доходы, полученные за границей.

Кто должен обязательно подавать декларацию?

Декларацию о годовых доходах за доходы, полученные в 2017 году, обязательно должны подавать те жители Латвии, которые:

• вели хозяйственную деятельность (например, являются владельцами индивидуального предприятия, арендуют или сдают в аренду свою собственность, являются собственниками крестьянского хозяйства, получали доходы от профессиональной деятельности и др.);
• получали доходы за границей, в том числе моряки, нанятые для работы на используемом в международных перевозках судне, кроме случаев, когда налогоплательщик получал доходы от наемного труда, который в одном из государств-членов Европейского союза облагается аналогичных налогом подоходному налогу с населения;
• получали необлагаемые налогом доходы, которые в общей сумме за 2017 год превышают 4000 евро (например, доходы, полученные от продажи личных вещей);
• получали доходы, которые облагаются 10% налоговой ставкой (например, доходы от дивидендов, доходы от продажи растущего леса или лесоматериала, из которых налог не был удержан по месту выплаты дохода);
• получали другие облагаемые налогом доходы, из которых не был удержан налог по месту выплаты, в том числе подарки, полученные от физических лиц, которые облагаются подоходным налогом с населения.

О работе за границей

Если гражданин Латвии – постоянный житель Латвии (короче говоря, декларированное место жительства – Латвия) работает за границей вне Европейского союза или получал доходы от наемного труда в государстве, с которым у Латвии не заключена конвенция, или получал доходы от наемного труда в другом государстве-члене Европейского союза или в государстве, с которым у Латвии заключена конвенция, облагаемый доход можно снизить на сумму налога, уплаченного за границей, если к декларации добавить документы, которые подтверждают уплату налога за границей в течение года таксации. Добавленный документ должен быть на языке оригинала, а также необходимо подготовить и добавить перевод данного документа на латышский язык. Указанное снижение не может быть больше суммы, которая соответствует рассчитанному налогу в Латвии за доходы, полученные за границей.

В случае, если налог за одни и те же доходы от наемного труда уплачен и в Латвии, и за границей, но в соответствии с условиями налоговой конвенции налог необходимо уплатить только в Латвии, тогда физическому лицу возвращается уплаченный налог за границей, учитывая порядок возвращения указанного налога в соответствующем государстве за границей. В свою очередь, если налог в соответствии с условиями конвенции должен был быть уплачен и за границей, тогда Латвия учитывает уплаченный налог в соответствующем государстве или освобождает доходы физического лица от применения налога в Латвии и возвращает физическому лицу переплату рассчитанного налога в резюмирующем порядке.

Декларацию о годовых доходах должны подавать все те постоянные жители Латвии, которые работают за пределами Латвии, и которые получали доходы другого вида, например, доходы от процентов или доходы от хозяйственной деятельности, активов капитала, дивидендов и др.

Декларацию необходимо подать не позднее, чем до 1 июня следующего года таксации. Доплата к налогу от доходов, полученных за границей, зависит от уплаченного налога за границей и применимых льгот (необлагаемый минимум, льготы за иждивенцев и дополнительные льготы).

Доплата к налогу от доходов, полученных за границей, зависит от уплаченного налога за границей и применимых льгот (необлагаемый минимум, льготы за иждивенцев и дополнительные льготы).

Как нужно подавать декларацию?

Декларацию необходимо подавать через систему электронную декларирования (СЭД) Службы государственных доходов (СГД). К этому надо привыкнуть, и необходимо ее регулярно использовать. В СЭД каждому создана своя учетная запись (хотите этого или нет), в которой доступна информация о доходах, ЭНК (электронной налоговой книжке), налоговым долгам или переплате.

Мы живем в век капитализма, когда каждый сам должен следить за своими доходами и уплаченными налогами, следить, чтобы не возникало налоговых долгов, надо понимать, из чего состоит налог (хотя бы на элементарном уровне), и то, что часть налога можно вернуть с помощью декларации о годовых доходах! Чтобы вернуть налог, необходимо знать, что влияет на годовой облагаемый доход. Первое – необлагаемый минимум, второе – различные оправданные расходы.

В этот раз буду говорить только о декларации за 2017 год! Потому что ее необходимо подавать сейчас.

Как подключиться к СЭД Службы государственных доходов?

Одна из возможностей: с помощью присвоенного СГД имени пользователя и пароля.

Необходимо заполнить заявление о пользователе (-ях) информационной системы СГД, указав следующую информацию:

• клиента СЭД – юридическое или физическое лицо, о котором будут поданы документы;
• управляющего правами – пользователя, который сможет самостоятельно работать в системе, а также вносить изменения в свои права и настройки и права и настройки других пользователей (возможны несколько управляющих правами);
• пользователя СЭД – физическое лицо, которое работает в системе в рамках прав, присвоенных управляющим правами;
• IP адрес – необязательное поле, в котором указывается IP адрес или маска IP адреса, если необходимо ограничить доступ конкретного пользователя к СЭД только одним компьютером или компьютерами одной сети.

Скачать заявление о пользователе (-ях) информационной системы СГД можно здесь >>>

Чтобы зарегистрироваться и стать пользователем СЭД через интернет и без посредничества СГД, можно использовать один из предложенных способов аутентификации на www.latvija.lv– интернет-банк, электронную идентификационную карту (eID) или безопасную электронную подпись (eParakstu). В момент регистрации присваиваются права представлять себя физическим лицом, а также представлять любое юридическое лицо, в котором в соответствии с данными СГД пользователь является должностным или уполномоченным лицом. Данный метод можно использовать не только для регистрации пользователя СЭД, а также его можно использовать как регулярное средство аутентификации для использования системы.

Необлагаемый минимум

Каждому работающему лицу полагается необлагаемый минимум, который снижает облагаемые доходы. В 2017 году это были 720 евро. Если ЭНК была у предприятия, на котором работали, находились в декрете (это должен сделать каждый сам в своей учетной записи СЭД), тогда необлагаемый минимум был применен к заработной плате. Если в течение года никакие другие доходы, кроме заработной платы, не были получены, а также, если не было оправданных расходов – можно не подавать декларацию.

НО, если человек в течение года был безработным, не декларировал свою ЭНК на предприятии или не работал по известным причинам (отпуск без сохранения зарплаты, отпуск по уходу за ребенком, учился в каком-либо учебном заведении) – тогда необходимо обязательно подавать декларацию, потому что есть возможность вернуть уплаченный налог за неиспользованную часть необлагаемого минимума.

Оправданные расходы

Законодательство устанавливает, что от годового размера облагаемого дохода отнимаются расходы на образование (повышение квалификации, получение специальности, получение образования) плательщика и членов его семьи (и таких, у которых государство проживания Латвийская Республика, и таких, у которых государство проживания другое государство-член Европейского союза или государство Европейской экономической зоны или государство-член Организации экономического сотрудничества и развития), на медицину и медицинские услуги и платежи страховых премий страховым обществам, которые были созданы и работают в соответствии со Страховым обществом и надзирающим законом. Состав указанных расходов и нормы устанавливают правила № 336 Кабинета министров «Правила об оправданных расходах на образование и медицинские услуги» от 31 июля 2001 года. Данные расходы можно вернут только при подаче годовой декларации.

Список всех оправданных расходов доступен в 10 пункте закона «О походном налоге с населения»:

• оправданные расходы на образование, в том числе образование по интересам для детей (кружки, спортивные школы, музыкальные школы и т.д.) и медицинские услуги и платежи страховой премии страховым обществам, которые созданы и работают в соответствии со Страховым обществом и надзирающим законом;
• пожертвования и подарки;
• пожертвования и подарки политическим партиям Латвийской Республики;
• взносы в частные пенсионные фонды;
• платежи страховых премий в соответствии с договором о страховании жизни (с накоплением средств).

Заполняя декларацию о доходах за 2017 год и декларируя оправданные расходы, применимая норма оправданных расходов составляет 215 евро за каждый. Следовательно – 215 за себя, 215 за каждого члена семьи. К тому же – следует учитывать, что член семьи не обязательно должен быть зарегистрированным иждивенцем (это что-то совсем другое). Членами семьи являются также мама и папа! Если у какого-то из родителей имеются медицинские расходы, но маленький уплаченный подоходный налог с населения, тогда сумму можно разделить – часть указать в декларации родителей, а оставшуюся часть – в своей. Еще можно списать часть медицинских расходов в полном размере за прошлый год, не учитывая лимит - это стоматология, протезирование, плановые операции. Если сумма налога не покроет все расходы, они будут перенесены на последующие годы.

Как подавать оправдательные документы?

Мы живем в век технологий – смартфон, компьютер, планшет являются обычным явлением в повседневной жизни. Подключение к интернету (или хотя бы соединение wi-fi) доступно практически каждому и почти везде. Каждый умеет фотографировать доступным для себя устройством, загружать игры и приложения, потому не может возникнуть проблем с заполнением декларации! Всего лишь необходимо загрузить мобильное приложение СГД «Оправданные расходы»!

Мобильное приложение «Оправданные расходы» облегчает заполнение приложения к декларации о годовых доходах Д4 «Оправданные расходы на образование и медицинские услуги». Оно обеспечивает постепенное накопление документов, подтверждающих оправданные расходы, например, фотографии чеков и их описание, в течение календарного года, чтобы, заполняя декларацию о годовых доходах в СЭД Службы государственных доходов, можно было бы легко добавить оправдательные документы к декларации.

Как надо действовать? Элементарно! Загружаем приложение и фотографируем свои оправдательные документы - чеки и другие документы, подтверждающие платежи. Каждый сфотографированный документ загружаем в СЭД (система электронного декларирования). Весь год чеки, квитанции, банковские платежи и др. документы будут накапливаться и потом, подключившись к СЭД, декларация автоматически заполнится после нескольких щелчков.

Зарегистрированные пользователи СЭД могут подключиться к мобильному приложению, используя свое имя пользователя СЭД и пароль. Пользователи, которые зарегистрировались в СЭД через интернет на: www.latvija.lv, используя модуль аутентификации, и не получили имя пользователя и пароль, в мобильном приложении могут аутентифицироваться с помощью QR-кода. QR-код для аутентификации лица в мобильном приложении доступен в разделе СЭД «Настройки» на странице «Профиль».Сначала на экране компьютера необходимо открыть страницу профиля, на которой будет виден QR-код, потом на экране аутентификации мобильного приложения необходимо выбрать «Аутентификация с QR-кодом», и открывшееся приложение для сканирования QR-кода необходимо приближать к QR-коду, который виден на экране компьютера, до тех пор, пока код будет считан и звуковой сигнал идентифицирует успешное подключение.

Где и как найти QR-код, расскажу поподробнее – необходимо войти в свой профиль в СЭД, используя компьютер, найти «Профиль», и там будет отдельная вкладка с кодом. Сканируйте его и можете добавлять сфотографированные чеки с памяти телефона.

Может возникнуть вопрос - зачем мне нужен QR-код, если я уже вошел в СЭД с компьютера? На этот вопрос можно ответить таким образом - надавить много циферок и буковок в пароле и имени пользователя мобильного устройства немного сложнее чем на компьютере, потому считать QR-код и зайти в систему с его помощью все-таки удобнее.

Заполнение декларации

Заполнить декларацию - легко. Надо начать с того, что необходимо зайти в свою учетную запись СЭД (в этот раз рекомендуется использовать компьютер).

На первой странице расположена вся необходимая информация: ссылка на электронную налоговую книжку (ЭНК), ссылки на уже поданные декларации ("Mans saraksts»), ссылка на новую декларацию («Gada ienākuma deklarācija»), а также на все оправдательные документы, которые хранятся в СЭД («Attaisnoto izdevumu dokumenti»)

Нажав кнопку «Atvērt», откроется список деклараций

Нажав кнопку «Sagatavot», откроется шаблон для заполнения декларации, которого, ей-богу, не надо бояться! Если забудете добавить необходимую «галку», чтобы подготовить какое-либо приложение, не беспокойтесь, это можно сделать и в самой декларации! В подготовленную декларацию будут включены все загруженные оправдательные документы. Останется всего лишь проверить соответствие данных – соответствуют ли данные на чеке тому, что есть в СЭД. Если что-то не совпадает - исправьте. Следует учитывать, что большая часть данных декларации уже будет размещена автоматически - зарплата и налоги, удержанные с зарплаты, другие полученные доходы (например, пособия ГАСС), страховые платежи.

НО, чтобы добраться до заполнения декларации и до ее подачи, необходимо проверить, есть ли у вас все необходимые права для работы с документами в СЭД. Это необходимо настроить в разделе прав «Iestatījumi» «Lietotāji un to tiesības».Изначально там зарегистрирован один пользователь - владелец учетной записи, со списком разделов, в которых можно получить различные данные.Физическому лицу фактически необходимо указать права пользования только в разделе «Elektroniskā deklarēšanas sistēma».

Открыв раздел «Elektroniskā deklarēšanas sistēma», откроется окно подраздела

в котором, в свою очередь, необходимо нажать на кнопку«Rediģēt tiesības veikt darbības ar dokumentiem», и в открывшемся окне с группами документов необходимо нажать на кнопку групп документов «Iedzīvotāju ienākuma nodokļa dokumenti»

Тогда откроется окно, в котором необходимо указать права пользователя действовать с документами, связанными с походным налогом с населения - совет: отметить все возможности: просматривать, исправлять и подавать.

Скажу честно, мне непонятно, почему физическому лицу все эти права уже не присвоены в момент регистрации, но это вопрос к СГД.

Если вы ведете хозяйственную деятельность или являетесь плательщиком патентной платы, или индивидуальным коммерсантом, который должен подавать декларацию, тогда рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или бухгалтеру (каждый, абсолютно каждый человек знаком с таким), чтобы он помог подготовить часть приложения декларации о хозяйственной деятельности. НО до этого необходимо выполнить домашнее задание – заполнить журнал доходов и расходов. Если вы не умеете этого делать, тогда со всеми выписками из счета, чеками, накладными отправляйтесь к бухгалтеру! Работник СГД - это не бухгалтер, он не должен вместо вас вести ваш бухгалтерский учет. Не надо забывать, что работник СГД, у которого вы попросите заполнить декларацию, не будет углубляться ни в одно число и суть дела! Он любезно поможет, но, если что-то будет не так, как надо - ответственность ляжет на ваши плечи.

О чем еще следует помнить?

Оправдательные документы необходимо хранить 5 лет. Хранить можно только электронные документы, но - лишним не будет где-то в коробочке сохранить и документы в бумажном формате. Что касается электронных документов – не забывайте, они должны быть просматриваемыми, читаемыми и при необходимости распечатываемыми.

Если вы не подали ни одной декларации, а оправдательные документы хранятся дома - тогда ничего не просрочено. Их можно подавать еще за 3 прошлых года. И подготавливать декларации надо начиная с самой старшей, чтобы убытки, если таковые имеются, были бы автоматически перенесены на последующие годы. Только в таком случае необходимо помнить, что это не делается за один день. Надо подождать, пока декларация в СЭД будет принята (об этом будет отправлено уведомление по электронной почте), и только потом подготовьте следующую.

Следует помнить, что с этого года учетную запись в СЭД необходимо время от времени просматривать, потому что СГД посылает всю информацию на ваш электронный адрес в учетной записи СЭД, а также в учетной записи СЭД доступна вся переписка. С этого года каждый сам серьезнее должен следить за своими доходами, но об этом - в другой раз.